Finanzen + Vorsorge Vertragsarten und ihre Tücken

Auf was Sie achten müssen

Vollamortisationsvertrag

  • Höhe des Kaufpreises am Ende der Grundmietzeit zwecks Eigentumserwerbs ist für die Effektivzinsberechnung zu berücksichtigen, unter Berücksichtigung der Leasingerlasse (steuerliche Unbedenklichkeit)
  • Zinsanpassungsklausel
  • Nicht lineare Zahlpläne

Teilamortisationsvertrag

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  • Einseitiges Andienungsrecht für die Leasinggesellschaft
  • Das Verwertungsrisiko liegt beim LN
  • Kein Recht auf Eigentumserwerb für den Leasingnehmer
  • Restwertzusagen d.h. Kaufzusagen für den Leasingnehmer sind nicht leasingerlasskonform und können im Falle einer Betriebsprüfung zu einer Umdeutung in eine Kreditfinanzierung führen. Die Folge: Nachaktivierungspflicht und Steuernachzahlungen
  • Restwertzusagen erhöhen die Effektivverzinsung
  • Zinsanpassungsklausel
  • Nicht lineare Zahlpläne

Kündbarer Vertrag

  • Vertrag auf unbestimmte Zeit
  • Auch zum Ende der kalkulierten Laufzeit ist eine schriftliche formgebundene (i.d.R. Einschreiben) Kündigung unter Beachtung der vertraglichen Kündigungsfrist zwingend erforderlich
  • Erfolgt diese Kündigung nicht rechtzeitig, verlängert sich der Vertrag um mindestens weitere sechs Monate mit einer erhebliche Auswirkung (Erhöhung) der Effektivverzinsung
  • Bei einer vorzeitigen Kündigung zu den im voraus vereinbarten Terminen ergeben sich durchweg unterschiedliche Effektivverzinsungen
  • Kaufpreis zwecks Eigentumserwerb beeinflusst die Effektivverzinsung
  • Zinsanpassungsklausel
  • Nicht lineare Zahlpläne

Sale-and-lease back Vertrag

  • Der generierte außerordentliche Ertrag unterliegt im vollem Umfange der Besteuerung
  • Ansonsten wie oben

Wie sich der Effektivzins zusammensetzt

  • Absolute Ratenhöhe
  • Ratenverlauf – linear, degressiv, progressiv, Ballonraten
  • Zahlweise (monatlich, vierteljährlich, halbjährlich, jährlich sowie vor-/nachschüssig)
  • Restwerte, Kaufpreise
  • Bearbeitungsgebühren
  • Zinsanpassungsklausel
  • Zinssatz für Vor-/Zwischenfinanzierung der Lieferantenanzahlungen

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