Steuervoranmeldung in der Corona-Krise: So erreichen Sie eine Fristverlängerung

Welche Voraussetzungen gelten? Das Bundesfinanzministerium und die Landesfinanzbehörden haben die Finanzämter dazu angewiesen, Anträge von Unternehmern auf Steuererleichterungen großzügig und unbürokratisch zu bearbeiten. Doch in den Genuss dieser Hilfen kommen Unternehmer nur, wenn sie dem Finanzamt plausibel nachweisen können, dass sie von der Corona-Krise unmittelbar und nicht unerheblich betroffen sind (BMF, Schreiben v. 19.3.2020, Az. IV A 3 – S 0336/19/10007:002; abrufbar hier). Das ist in folgenden Situationen der Fall: Das Unternehmen musste geschlossen werden. Der Unternehmer ist an Corona erkrankt. Mitarbeiter des Unternehmens sind erkrankt. Kunden und Geschäftspartner sind erkrankt oder mussten ihr Unternehmen schließen, es brechen Aufträge weg oder gestellte Rechnungen werden nicht beglichen. Es drohen wegen Corona erhebliche Umsatzeinbußen. Der Unternehmer kann wegen Corona die laufenden Ausgaben (privat und/oder betrieblich) nicht mehr leisten. Es wurde bei der Bundesagentur für Arbeit Kurzarbeit angemeldet. Der Unternehmer bekommt staatliche Unterstützung wegen der Corona-Pandemie. Es reicht, wenn eine dieser Voraussetzungen vorliegt und zu einer finanziellen Schieflage des Unternehmens geführt hat. Die Aufzählung ist auch nicht abschließend; es sind auch weitere Corona-bedingte Gründe für Steuererleichterungen denkbar. Steuervoranmeldungen erst später abgeben Die Sachbearbeiter in den Finanzämtern kennen keinen Spaß, wenn Unternehmer die Umsatzsteuervoranmeldungen nicht pünktlich bis zum 10. jeden Monats elektronisch ans Finanzamt übermitteln und die Umsatzsteuerzahlungen leisten. Kommt die Umsatzsteuervoranmeldung zu spät, setzt der Sachbearbeiter postwendend einen Verspätungszuschlag fest. Da Unternehmer aufgrund der Corona-Krise jedoch mit ganz anderen Problemen zu kämpfen haben, planen die Finanzämter ausnahmsweise Fristverlängerungen für die Übermittlung der Umsatzsteuervoranmeldung und erwarten so auch die Umsatzsteuerzahlungen später. Das Bayerische Landesamt für Steuern – in vielerlei Hinsicht Vorreiter auch für andere Bundesländer – hat seine Beamten bereits darauf hingewiesen, dass auf Antrag für die zum 10. April 2020 fällige Umsatzsteuervoranmeldung eine Fristverlängerung bis 10. Juni 2020 gewährt werden soll. Profitieren sollen von dieser Ausnahmeregelung Unternehmer, die nachweisen, dass sie unmittelbar und nicht unerheblich von der Corona-Krise betroffen sind. Die Fristverlängerung für zwei Monate soll übrigens nicht nur für Umsatzsteuervoranmeldungen gelten, sondern auch für Lohnsteueranmeldungen. Es ist zudem zu erwarten, dass neben Bayern auch alle anderen Bundesländer nachziehen und eine Fristverlängerung auch für die künftigen Abgabezeitpunkte gewährt wird. So beantragen Sie die Fristverlängerung Um Verspätungszuschläge zu vermeiden und die zum 10. April 2020 fälligen Zahlungen um zwei Monate zu schieben, sollten Sie beim Finanzamt schriftlich zwei Fristverlängerungsanträge stellen. Einen richten Sie an die Umsatzsteuervoranmeldungsstelle und einen an die Lohnsteuerstelle im Finanzamt. Begründen Sie diesen Antrag mit den negativen Auswirkungen des Coronavirus auf Ihr Unternehmen. Sollte der Sachbearbeiter im Finanzamt den Fristverlängerungsantrag ablehnen, weil er eine solche Regelung in seinem Bundesland nicht kennt, sollte die übergeordnete Behörde telefonisch mit Hinweis auf diese Steuererleichterung in Bayern kontaktiert werden. Dauerfristverlängerung: So bekommen Sie die Sonderzahlung zurück Bis zum 10. jedes Monats müssen Unternehmer die Umsatzsteuervoranmeldung für den Vormonat abgegeben haben. Vielen ist das zu knapp; Sie beantragen deshalb eine „Dauerfristverlängerung“. Das bedeutet, dass sie die Umsatzsteuervoranmeldung für Januar erst bis zum 10. März elektronisch ans Finanzamt übermitteln müssen und nicht schon bis zum 10. Februar. Diesen Service lässt sich das Finanzamt etwas kosten – Unternehmer müssen dafür eine Sonderzahlung in Höhe von einem Elftel der Umsatzsteuerzahlungen des Vorjahres entrichten. Das bekommen Sie zwar am Ende des Jahres zurück, aber das Geld ist erst mal weg. Für diese Sonderzahlung können Unternehmer wegen Corona jetzt ausnahmsweise eine Erstattung beantragen. Rechenbeispiel Ihre Umsatzsteuerzahlungen 2019 beliefen sich auf 78.000 Euro. Deshalb mussten Sie bei Beantragung der Dauerfristverlängerung 2020 eine Sonderzahlung von 7.090 Euro (78.000 Euro x 1/11) ans Finanzamt überweisen. Folge: Auf Antrag erstattet das Finanzamt wegen Corona diese Sonderzahlung in Höhe von 7.090 Euro. So beantragen Sie die Erstattung Damit das Finanzamt die im Rahmen der beantragten Dauerfristverlängerung geleistete Sonderzahlung erstattet, sollten Unternehmer folgendermaßen vorgehen: Schicken oder faxen Sie einen Antrag an die zuständige Umsatzsteuervoranmeldungsstelle (nicht an die Veranlagungsstelle!) im Finanzamt und erläutern, warum Sie durch die Corona-Pandemie unmittelbar und nicht unerheblich (finanziell) betroffen sind. Loggen Sie sich auf www.elster.de ein, rufen den Antrag zur Dauerfristverlängerung (USt H1) auf und tragen in die Zeile 22 die Ziffer 1 und Zeile 24 die Zahl null ein. Das sollten Sie unbedingt beachten Die Erstattung der Sondervorauszahlung erfolgt aufgrund einer Empfehlung des Bundesfinanzministeriums. Sollte ein Sachbearbeiter im Finanzamt die Auszahlung verweigern, verweisen Sie auf die Bundesländer Hessen, Nordrhein-Westfalen und Bayern, in denen diese Erleichterung bereits praktiziert wird (siehe u.a. hier). Sollte sich der Sachbearbeiter davon auch nicht überzeugen lassen, sollte man umgehend Kontakt mit der übergeordneten Behörde (Landesamt oder Oberfinanzdirektion) aufnehmen. Dort kennt man die Empfehlung des Bundesfinanzministeriums und wird den Sachbearbeiter im Finanzamt zur Erstattung anweisen.